9月20日起,开具17%、16%、11%、10%税率发票,要这样做

 体验式策划     |      2021-09-01 17:16
本文摘要:克日,国家税务总局公布了关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告内容,对如何开具原适用税率发票问题进一步明确。

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克日,国家税务总局公布了关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告内容,对如何开具原适用税率发票问题进一步明确。1、开具原适用税率发票大变需管理暂时开票权限国家税务总局关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告国家税务总局通告2019年第31号现将海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题通告如下:十三、关于开具原适用税率发票(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票治理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》(附件2),管理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取暂时开票权限的划定期限内开具原适用税率发票。解读:为确保纳税人按划定正确开具发票,准确适用政策,《通告》对纳税人通过增值税发票治理系统,自行开具原适用税率发票的权限举行了规范:自2019年9月20日起,关闭增值税发票治理系统纳税人端自行开具17%、16%、11%、10%原适用税率发票权限;同时,为充实保障纳税人正当权益,对于切合开具原适用税率发票条件的纳税人,到主管税务机关管理暂时开票权限后,可在24小时的划定期限内开具原适用税率发票。

(二)纳税人管理暂时开票权限,应保留生意业务条约、红字发票、收讫款子证明等相关质料,以备检验。解读:为明晰税企责任,确保简明易行好操作,《通告》划定,纳税人到主管税务机关管理原适用税率发票暂时开票权限时,只需提交《开具原适用税率发票答应书》即可,但纳税人需要保留生意业务条约、红字发票、收讫款子证明等相关质料,以备检验。

(三)纳税人未按划定开具原适用税率发票的,主管税务机关应根据现行有关划定举行处置惩罚。解读:纳税人若未按划定开具原适用税率发票,由主管税务机关根据现行有关划定举行处置惩罚:若纳税义务发生时间在2019年4月1日前,未举行申报而开具发票的,纳税人应举行增补申报或者更正申报,涉及缴纳滞纳金的,按划定缴纳;若纳税义务发生时间在2019年4月1日后,不得开具原适用税率发票,已经开具的,按划定作废,不切合作废条件的,按划定开具红字发票后,根据新适用税率开具正确的蓝字发票。2、税率下调政策早就宣布,为何还要开具原适用税率发票1、政策回首2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、修建、基础电信服务等行业及农产物等货物的增值税税率从11%降至10%;2019年4月1日起,将适用16%增值税税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;将适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、修建业、房地工业、基础电信服务和农产物等货物;保持6%一档税率稳定,主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务等。

2、开具原适用税率发票可能存在的原因【示例1】纳税人在2019年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日之后发生销货退回、应税服务终止或者销货部门退回及发生销售折让分两种情况处置惩罚。(一)销售方开具专用发票尚未交付购置方,以及购置方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按划定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并根据调整前税率开具红字发票。(二)购置方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购置方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购置方按划定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方凭据购置方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》根据调整前税率开具红字发票。

【示例2】一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当根据原适用税率补开。4月1日之前根据16%、10%做了未开票收入申报,4月1日之后补开发票也应该开16%、10%。好比,B公司2019年3月发生了一笔应税收入,金额100,税率16%,税额16,由于无法取得对方开票信息,暂未开票,会计在4月申报表举行了未开票收入的申报。

2019年4月20日,客户提供了开票信息,因为纳税义务时间发生在3月。这个时候应该给客户开具16%的增值税专用发票,而不是开13%。那么4月补开16%的发票后如何申报呢?申报表填写如下:如果泛起比对异常,则需要去税务局大厅举行上门申报。

提醒:4月之后再开具16%的发票,都市有特此外原因。好比上面说的销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部门退回及发生销售折让,或者增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的。而且补开发票前提是在应纳税月份做了未开票收入的申报,否则就属于滞后申报行为,税务局核实后会要求纳税人调整前期申报表,涉及补税的则会补税,固然补税就会涉及滞纳金。

这点一定注意。税务局很容易就能提取你2019年4月后根据旧税率开具的发票,然后发给税源治理单元逐户核查情况。如果是属于开票有误,要求你收回联次开红字发票,然后开正确的蓝字发票;如果属于申报有误,则要求你修改对应所属期的申报表应对措施:如果4月申报期之前发现这种情况,请在申报3月增值税时候将其列入未开票项目举行申报。

3、增值税发票选择确认平台操作流程1、登录推荐用IE浏览器打开网址https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/将税控器插入电脑,首次使用,请点击安装驱动法式。凭据自己的实际情况,选择驱动法式的下载及安装。

并可以点击右上角的检测情况,看是否需要安装相应法式。2、确认完善企业信息、设定平台密码纳税人登录平台后,首先需举行企业信息简直认和增补。

若有平台权限的需求,可凭据各自情况,选择性开通平台密码,开通后需使用CA身份认证密码、平台密码双重密码登录平台。提示:1.纳税人确认信息是否与企业实际情况相符,如有问题,请实时联系您的主管税务机关。2.开通平台密码后,请牢记密码;如忘记密码,可在登录时通过输入找回密码问题的谜底对密码举行重置,或联系主管税务机关举行重置。

3、勾选确认发票检察当前勾选认证所属期。点击发票勾选按钮。输入需要勾选发票的日期,例如:发票开票日期为2017年7月15日,请将开票日期选择为2017年7月1日。

(开票日期为一段时间,只需输入开始日期即可,停止日期默认为当天)。输入完开票日期后,点击查询。

此时,这一时间段内,已开具未勾选的发票将显示出来,点击要勾选发票前的方框,选择这张发票,然后点击生存。系统会提示勾选发票对的数量及金额,核对后点击确定。系统提示数据生存乐成,点击确定。此时需要在确认勾选模块再确认一遍,勾选才算完成。

点击确认勾选。点击查询,适才勾选可是未确认的发票将显示出来,核对无误后点击提交。

弹出的对话框里,点击确定,完成勾选确认。弹出的对话框里,点击确定,完成勾选确认。点击打印按钮,将认证效果打印。

4、勾选抵扣相关注意点1、制品油经销商企业购进数据选择功效提醒通过本平台的制品油消费税模块中购进数据选择功效,主要作为制品油经销企业选择制品油发票作为购进数据用途,与勾选认证操作不关联。2、制品油企业勾选认证功效提醒通过本平台的制品油发票认证功效,主要作为消费税认证申报用途,而且勾选即确认一步操作,无需再次做发票确认操作。

3、外贸企业(含外综服企业)勾选确认“抵扣”及“退税”功效提醒通过本平台勾选确认“抵扣”或勾选确认为“退税”的外贸企业(含外综服企业),请您在勾选确认发票操作前,认真确认发票勾选用途。已勾选确认为“抵扣”或“退税”用途的发票均不能再打消,请您慎重操作!4、征期内,误操作“已申报”选项后的提醒征期内,您在举行确认勾选操作,选择是否“已申报”选项时,误选择了“已完成申报”选项(实际当期尚未举行实际申报),导致平台自动调转税款所属期为下期,造成当期税款所属期内无法再举行勾选确认发票,影响您当期申报抵扣;现在您误点“已完成申报”选项后,切合条件的,点击“回退税款所属期”按钮,即可回退至当期税款所属期,重新勾选确认。总结:从2019年9月20日起,纳税人通过增值税发票治理系统开具17%、16%、11%、10%税率的蓝字发票,需向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》,申请暂时开票权限。

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